EB5投资者常见美国税务问题Q&A

EB5投资者常见美国税务问题Q&A

Q：什么人负有向美国国税局报税的义务？

A：负有向美国国税局报税义务的个人包括：
（1）美国绿卡（包括有条件绿卡）持有者；

（2）美国公民（持有美国护照者）；

（3）取得来源于美国境内收入的个人；

（4）满足实质居住测试（substantial presence test） 的非美国公民（即过去 3 年在美国累计停留时间达到 183 天，具体计算方式为当年停留天数 + 前一年停留天数 ×1/3 + 前两年停留天数 ×1/6）。

Q： 什么是美国税务居民？

A：美国税务居民是指需向美国国税局申报其全球范围内所得的个人，主要包括：
（1）美国公民；

（2）美国绿卡（包括有条件绿卡）持有者（满足 “绿卡测试”）；

（3）满足 “实质居住测试” 的非美国公民；

（4）通过 “第一年选择” 被视为美国居民、与美国公民或居民配偶共同选择视为美国居民，或根据税收协定规则被认定为美国居民的个人。

Q： EB5 投资者什么时候负有向美国国税局报税及纳税的义务？

A：EB5 投资者在登陆美国、取得有条件绿卡当日，即成为美国税务居民，需开始向美国国税局申报其全球范围内的所得；同时，根据取得收入的情况，可能需要预缴个人所得税，否则可能产生利息费用和罚金。

Q： 只有 EB5 主申请人才负有向美国国税局报税及纳税的义务，还是其随行一起登陆的家庭成员都负有？

A：包括 EB5 主申请人在内，所有一同申请并取得有条件绿卡的家庭成员，在登陆美国、获得绿卡后，均负有向美国国税局报税的义务。

Q：报税就一定要纳税吗？

A：报税和纳税是两个概念，报税不一定要纳税。报税是向美国国税局申报收入、资产等税务相关信息的义务；纳税则是根据申报结果，若存在应纳税额才需缴纳。根据美国税收政策及中美税收协定，EB5 投资者可在专业会计师协助下，通过合法筹划实现税务利益最大化。

Q：是不是 EB5 投资者的资产都要缴税？

A：不是。资产本身无需缴税，但处置资产时产生的增值收入部分需征税。具体规则：

登陆美国前的资产增值及收入，与美国国税局无关；

登陆后处置资产产生的增值收入，或取得的其他收入（如利息、股息等），需向美国国税局申报。

建议登陆前由美国注册会计师进行资产规划，优化税务结构。

Q： 如果隐瞒个人资产，美国国税局是否有渠道可以查询其税务居民的资产信息？

A：有。主要依据《海外账户税收遵从法案》（FATCA）：
2014 年中美达成协议，采用 “模式 1” 政府间合作，中国会向美国提供美国税务居民的金融账户信息，美国也会向中国提供中国税务居民的美国账户信息；
香港作为单独法域，与美国采用 “模式 2” 合作，金融机构直接向美国税务部门提供信息；
随着中国资产登记制度（如房产、股权等）的完善，个人资产信息透明度提升，美国国税局获取信息的渠道将更广泛。

Q： 为什么 EB5 投资者需要美国税务规划？

A：税务规划的核心是在合法合规框架下，帮助投资者：

保护资产安全；

通过节税、延税甚至免税安排，最大化税务利益；

避免因不熟悉美国税法导致的误报、漏报，减少罚款风险。

Q： 美国税务规划和报税是一回事吗？

A：不是。税务规划是前瞻性、增值性服务，针对全球资产进行整体规划（如资产配置、交易时机选择等），为报税优化基础；报税是基础性义务，即按税法规定向国税局申报收入、缴纳税款。有效的税务规划能让报税时的合法节税空间更大。

Q： 美国税务规划的最佳时间是什么时候？

A：最佳时间是登陆美国前 6 个月。此时美国会计师有充足时间了解投资者资产状况，制定多套规划方案供选择，为登陆后的税务合规和利益最大化奠定基础。

Q： 什么时候报税？

A：若纳税年度截止日期为 12 月 31 日，联邦个人所得税申报表的常规提交截止日为次年 4 月 15 日（遇节假日会顺延，如周末或法定假日则延至下一个工作日）。

Q： 如果无法及时申报，如何取得延期申报？

A：若无法在截止日前申报，可在截止日期前提交4868 表，申请自动延长 6 个月报税时间，延期后最迟申报日为 10 月 15 日（同样可能因节假日顺延）。具体操作建议由美国注册会计师处理，确保合规。

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